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Le droit fiscal portugais constitue un cadre complet régissant la collecte, l'administration et la régulation des impôts au sein du pays. Comprendre le système fiscal portugais est essentiel pour les particuliers, les entreprises et les investisseurs afin de naviguer dans les complexités et d'assurer la conformité.
Avocat fiscaliste - Droit fiscal au Portugal :
Le Portugal impose divers impôts à ses résidents et aux entités opérant sur son territoire.
Types d'impôts - Droit fiscal au Portugal :
- Impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal (IRS). L'IRS est imposé sur le revenu mondial d'un individu, couvrant les salaires, les bénéfices commerciaux, les gains en capital et les revenus locatifs. Les taux d'imposition sont progressifs, avec différentes tranches pour différents niveaux de revenus.
- Impôt sur le revenu des sociétés au Portugal (IRC). L'IRC s'applique aux bénéfices des entreprises générés au Portugal. Le taux standard est appliqué aux bénéfices imposables, et un taux réduit peut s'appliquer à certaines petites et moyennes entreprises.
- Taxe sur la valeur ajoutée au Portugal (TVA). La TVA est une taxe de consommation prélevée sur la valeur ajoutée à chaque étape de la production et de la distribution. Le Portugal applique différents taux de TVA, dont le taux standard, le taux réduit et le taux zéro, en fonction des biens et services.
- Impôt sur les biens immobiliers au Portugal (IMI). L'IMI est un impôt annuel sur la valeur des propriétés urbaines détenues par des particuliers ou des entreprises. Le taux d'imposition peut varier en fonction de la localisation et de la valeur de la propriété.
- Droit de timbre au Portugal. Cette taxe s'applique à certaines opérations juridiques, telles que les transferts de propriété, les contrats financiers et les documents commerciaux.
La législation fiscale portugaise détermine la résidence fiscale d'un individu en fonction du nombre de jours passés dans le pays au cours d'une année fiscale ou de la possession d'un domicile permanent ou d'une résidence habituelle au Portugal. Les personnes résidentes sont soumises à une imposition sur l'ensemble de leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur les revenus de source portugaise. Pour les entreprises, la résidence fiscale est déterminée en fonction du lieu d'incorporation ou du lieu effectif de gestion. Les résidents fiscaux portugais, qu'il s'agisse de particuliers ou d'entreprises, ont des obligations spécifiques en matière de déclaration et de paiement des impôts.
Le système fiscal portugais prévoit diverses déductions, crédits d'impôt et incitations visant à promouvoir des activités ou des investissements spécifiques. Par exemple, les particuliers peuvent bénéficier de déductions liées aux frais d'éducation, aux dépenses de santé et aux cotisations de retraite. Les entreprises peuvent bénéficier d'incitations fiscales pour la recherche et le développement, la création d'emplois et les investissements dans certaines régions.
Afin de prévenir l'évasion fiscale par le biais d'une fixation inappropriée des prix de transfert entre parties liées, le Portugal a adopté des réglementations sur les prix de transfert conformes aux lignes directrices de l'OCDE. Les entreprises multinationales opérant au Portugal doivent veiller à ce que leurs transactions entre sociétés soient réalisées à des conditions de marché afin d'éviter des ajustements fiscaux et des pénalités.
Les contribuables au Portugal doivent se conformer à des exigences strictes en matière de déclaration, qui peuvent varier en fonction de leur statut de résident fiscal et de la nature de leurs revenus. Une bonne tenue des registres est cruciale tant pour les particuliers que pour les entreprises afin de justifier leurs déclarations fiscales et d'éviter d'éventuels contrôles ou pénalités.
Le droit fiscal portugais est un aspect complexe mais essentiel des politiques économiques et fiscales du pays. Se familiariser avec les différents types d'impôts, les règles de résidence, les déductions et les obligations de déclaration est essentiel pour les particuliers et les entreprises afin de garantir la conformité et de prendre des décisions financières éclairées.