Адвокат по налогам в Польше

Налоговое законодательство, налоги в Польше. Адвокат по налогам в Польше. Услуги адвоката по налогам и налоговому праву Польши.

+48 515 545 998

rubicon@tcg.net.ua

В Польше деятельность налогового органа не имеет карательной функции и хорошо подготовлена документация может стать достаточным аргументом для контролирующего органа. Содержание документации традиционное, имеет стандартные параметры, предусмотренные в законах. Также, следует отметить, что при отсутствии документации лицо несет налоговую и уголовную ответственность. Так, при отсутствии документации применяется штрафная ставка налога на доначислен доход - 50% плюс проценты за просрочку. Кроме того, возможна уголовная ответственность в виде штрафа в размере 4 млн. польских злотых в случае отсутствия документации или если она содержит ложные сведения. Фиксированная ставка налога на прибыль для юридических лиц в Польше составляет 15%. Относительно НДС (VAT) - применяются пониженные ставки к некоторым категориям товаров и услуг – от 0 до 23%. Также система налоговых органов в Польше не является инструментом подавления предпринимателей. В местном законодательстве, регулирующем механизмы применения трансфертного ценообразования (ТЦО), применяется принцип разумности и целесообразности, а бремя доказывания вины возлагается на налоговый орган.

Адвокат по налогам в Польше и виды налогов в Польше:

• подоходный налог для физических лиц, PIT (Personal Income Tax). Плательщиком налога является каждый, кто получает заработную плату (причем, не только по трудовому, а и по гражданско-правовому договору), доход от предпринимательской деятельности. Исключением являются доходы, освобожденные от налогообложения. Ставка подоходного налога для физических лиц составляет 32%.
• подоходный налог для юридических лиц, CIT (Corporate Income Tax). Налог касается общего дохода, полученного на территории Польши юридическими лицами-резидентами. Этот налог составляет он 15%.
• налог на добавленную стоимость, VAT. Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуг. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (речь идет о цене брутто). Если цена указана в нетто (то есть, без налогов), это значит, что надо добавить НДС. В Польше существуют разные ставки НДС: 23% - базовая налоговая ставка; 8% - пассажирский трансфер, гостиничный сервис, лекарства и другое; 5% - определенные продукты питания и другое; 0% - продукция экспорта, социально важные услуги (банковские, медицинские, почтовые) и другое.

Главными субъектами применения ТЦО выступают национальные и иностранные связанные лица в случае применения между ними хозяйственных операций. Определены также критерии хозяйственных операций, превышение которых требует подготовки налоговой документации по обоснованию трансфертных цен. Сообщение налоговой инспекции о совершении сделок связанными лицами не требуется. Однако участники ТЦО обязаны представить в налоговый орган налоговую документацию, обосновывающую характер трансфертных цен, в течение семи дней с момента получения его требования.

В Польше существуют правила контролируемой иностранной компании (КИК), по которым польские налоговые резиденты облагаются подоходным налогом в размере 19%, который получен их КИК. В КИК включаются юридические лица, такие как общества с ограниченной ответственностью, а также прозрачные структуры, не связанные с налогом, прозрачные партнерские отношения без налога. Эти правила налогообложения КИК применяются при определенных условиях если зарегистрированный офис или офис эффективного управления иностранной компанией: находится в юрисдикции, включенной Польшей в черный список; находится в юрисдикции, с которой Польша или ЕС не заключили соглашение об обмене налоговой информацией; находится в любой другой юрисдикции и выполняются определенные условия (не менее 50% доходов приходится на пассивный доход, хотя бы один из видов пассивного дохода облагается в другой юрисдикции по ставке, минимум на 25% ниже ставки налога на прибыль чем в Польше, польском налоговом резиденту принадлежат прямо или косвенно не менее 25% его уставного капитала, прав голоса или прав на участие в его прибыли на непрерывный период не менее 30 дней). Положение КИК не применяются в следующих случаях: доход иностранной компании в налоговом году составляет менее 250 000 евро; иностранная компания осуществляет настоящую предпринимательскую деятельность в ЕС или в европейской экономической зоне и облагается на все доходы; иностранная компания осуществляет настоящую предпринимательскую деятельность в стране, которая не входит в ЕС или ЕЭЗ, и облагается на все свои доходы при условии, что: доход составляет не более 10% от выручки в результате настоящей предпринимательской деятельности;   существует механизм обмена информацией между Польшей и другими странами.